10分鐘帶你看懂財務報表分析
一張圖看懂財務報表分析
一、會計、財務與管理的基本認識
‧ 財務與會計大不同，卻與管理相似
‧ 會計工作是管理信息的可靠統計
‧ 財務工作是會計信息之分析與應用
１.損益預算：格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編制次年十二個月的預算，編制的原則是本年度的實際數字，加上營業政策所發生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業目標。
２.財務預算：這是資產負債的預算，通常是與營業收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。
３.投資預算：增加固定資產的時候，都應該先編制投資預算，以便籌措資金來源，并防止資金濫用。
４.資金預算：是現金(銀行存款)的預算，通常只編制三個月，主要的目的在于催收賬款及作資金調度。
二、認識會計科目，看懂財務報表
‧ 會計科目是管理信息的統計分類
‧ 會計科目間的恒等關系
１.收益-費用=損益
２.資產=負債+股本+損益
‧ 企業管理人員可以要求一些特別的科目
１.將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：
２.將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：
３.費用與企業組織配合，以便預算管理:
４.會計科目按使用目的之不同而分開：
‧ 用子科目產出明細表
三、從損益表看出企業的經營能力
‧ 損益表的一般常識
１.第一類是營業收入
２.第二類是營業成本
３.第三類是營業費用
４.第四類是營業外收支
‧ 與預算比較閱讀
‧ 細分科目方便分析
四、從資產負債表看透企業體質
‧ 留意報表中隱藏的玄機
‧ 兼顧安全性及獲利性
１.速動資產與流動負債間的平衡
２.企業成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡
‧ 常用會計科目平衡原則
１.企業的存貨價值與營業額間的平衡
２.企業應收賬款與銷貨額之間的平衡
‧ 資金來源去路表顯示改善或惡化
‧ 閱讀資產負債表是重要功課
‧ 資金來源去路表計算與分析
五、現金流量表的意義及應用
‧ 掌握現金的流量狀況
‧ 現金流量表三大部份
１.營業活動所造成現金的增減
２.投資活動所造成的現金流入與流出
３.理財活動所造成的現金流入與流出
‧ 現金流量表
‧ 保持現金流入大于流出
六、會計制度的借貸觀念及應用
‧ 借貸平衡防止單方資料疏漏
‧ 具內部控制功能避免弊端
七、企業都有三套賬
‧ 避免貪一時利惹無窮後患
‧ 了解稅務會計與其他會計的差異
‧ 三套賬的作業要點各不同
‧ 管理會計要即時記賬
八、標準成本會計制度的應用
‧ 明確顯示對企業的貢獻
‧ 充分掌握獲利狀況
‧ 產生完整的管理效果
九、有關投資的財務分析方法
‧ 財務分析使投資計劃更具體
‧ 損益兩平點營業額＝總固定成本/毛利率
１.償債能力＝(流動資產－存貨資產)/流動負債
２.經營能力＝存貨／流動負債
３.收款能力＝應收賬款／平均營業額
４.客戶質量＝應收票據／平均營業額
５.安定力＝固定資產/(長期負債+資本)
６.獲利能力＝損益／營業額
十、掌握財務報告的閱讀要領
企業每月的財務報表通常有三份主表：即損益表、資產負債表、現金流量表 。
‧ 留意收益的增減與性質
‧ 注意變化研判公司前途
‧ 重視利潤到哪里去了
‧ 財務報表編制方式
‧ 掌握要領閱讀報表
閱讀財務報表的方式是先看損益表，追查是否有某項業務或某部門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看資產負債表，檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最后看現金流量表，看看利潤到哪里去了。